Робота зі звітом «Аналіз стану податкового обліку з податку на прибуток»
У всіх конфігураціях 1С, які мають блоки бухгалтерського та податкового обліку (1С-Бухгалтерія, 1С-Комплексна автоматизація, 1С-УПП), є звіт «Аналіз стану податкового обліку з податку на прибуток».
Звіт призначений для перевірки оборотів за доходами та витратами, що враховуються при розрахунку податкової бази з податку на прибуток, за даними бухгалтерського та податкового обліку, з урахуванням тимчасових та постійних різниць.
Звіт не призначений:
- для аналізу даних про доходи та витрати, віднесені до видів діяльності, що оподатковуються ЕНВД, за винятком тих витрат, які віднесені до діяльності, що оподатковується ЕНВД, внаслідок розподілу за отриманими доходами.
- для аналізу доходів, які не враховуються при визначенні податкової бази.
Аналіз проводиться шляхом зіставлення даних бухгалтерського обліку, податкового обліку та обліку постійних та тимчасових різниць. В основу зіставлення даних покладено рівність заоборотами відповідних рахунків за видами обліку:
БО = НУ ± ПР ± ВР
( я використовую знак “±”, щоб підкреслити, що суми БО і НУ мають бути позитивними крім операцій сторно, а суму різниць можуть мати знак як “+”, і “-“).
1с Звіт Аналіз податку на прибуток
За допомогою структури податкової бази можна перейти до цікавого розділу обліку. Перехід від однієї схеми до іншої здійснюється за допомогою подвійного кліку миші на блоці з показниками, що цікавлять.
Якщо вибрати розділ "Податок", то відкривається схема "Розрахунок податку на прибуток"
На схемі аналіз проводиться шляхом зіставлення величини прибуток за даними податкового обліку (декларація з податку прибуток)та за даними бухгалтерського обліку з урахуванням визнання та списання постійних та відстрочених податкових активів та зобов'язань (звіт про прибутки та збитки).
Якщо величина прибуток за даними бухгалтерського обліку збігається з величиною прибуток за даними податкового обліку, то ведення податкового обліку розцінюється як правильне. Винятком є, коли за період, що перевіряється, є збиток по бухгалтерському обліку.
У цьому випадку на схемі блоки «Податок на прибуток за даними НУ» та «Податок на прибуток за даними СУ з урахуванням коригування» обводятьсярамкою зеленого кольору.
Кожен блок схеми має назву та 4 суми, відповідно до видів обліку - БО, НУ, ВР та ПР
Вибравши блок у схемі для розшифровки (наприклад, Доходи) відкривається детальніша схема по вибраному блоку
Якщо блоку немає деталізованої схеми, то відкривається звіт по зведеним проводкам ( оборотам), сформованим показники блоку.
Нижче наводиться приклад розшифровки блоку «Виручка за звичайними видами діяльності».
Встановивши прапор «Розгорнути документи» , звіт розгортається до первинних документів, які сформували показники.
Будь-який документ, який увійшов до звіту, можна відкрити , клацнувши по вибраному рядку двічі.
Таким чином, послідовно переходячи від блоку до блоку та розшифровуючи показники можна дійти до первинних документів,
У випадку, якщо для показників якогось блоку не виконується рівність
БО = НУ + ПР + ВР, такий блок обводиться червоною рамкою, що сигналізує про наявність помилки.
Двічі клацнувши мишею по такому блоку, отримаємо розшифровку за обертами. Встановивши прапори «Розгорнути документи» та «Показувати лише помилки» деталізуємо розшифровку додокументів, що сформували розбіжності.
Після усунення всіх помилок та повторення регламентних операцій у звіті не повинно бути виділення блоків червоною рамкою:
P.S. Є ситуації, коли розрахунок податку на прибуток є вірним, а блоки все одно виділяються червоною рамкою.
А також є ситуації, коли податок розраховується не правильно, а блоків виділення червоним немає.