Дано:В організації виявлено помилку ведення обліку - у ряді документів надходження або реалізації був неправильно обраний контрагент (договір контрагента). Період, у якому помилку було допущено, вже закрито, всю звітність здано, декларації з податків подано.

Завдання:Виправити та відобразити в обліку виявлену помилку в конфігурації БП 2.0. "Хто винен?" з'ясовувати не будемо, головне тут "Що робити?"

Рішення:За правилами ведення бухгалтерського обліку помилка виправляється в тому періоді, в якому вона була виявлена. Найправильнішим видається рішення відобразити "неправильні" документи методом "червоне сторно", і зробити записи виправлених документів.

Слід зазначити - не йдеться про коригування надходження/реалізації - ціни, кількість товарів (робіт, послуг) у цій ситуації не змінюються, необхідно виправити тільки контрагента (договір).

Для виправлення за допомогою документа "Введена операція вручну", з методом заповнення "Сторно рухів документа", сторнуємо руху помилкового документа (списку документів). Копуємо помилкові документи, виправляємо контрагента та договір, встановлюємо дату документа у поточному періоді, проводимо.

Все як би просто і помилка виправлена, але при більш докладному розгляді ситуації, виявляються деякі "підводні камені".

Проблема може виникнути для різних систем оподаткування та різних облікових політик організацій.

  • Варіант 1 - Контрагент (договір) неіснуючий, жодних рухів, крім документів, що розглядаються, по ньому не було.

  • Варіант 2 - Контрагент (договір) реальний, за ним були рухи не лише у помилкових документах.

ОСНО.

Насамперед з ПДВ та можливих ситуацій, пов'язаних з ПДВ з авансів отриманих (виданих). Опустимо аванси видані, розглянемо лише отримані:

Нарахування ПДВ з авансів отриманих встановлено «Реєструвати рахунки-фактури завжди при отриманні авансу».

Документи реалізації сформували дебіторську заборгованість, ПДВ нараховано та відображено у книзі продажів, але була оплата за "правильним" контрагентом (договором). В результаті ми маємо непогашену заборгованість перед контрагентом і нарахували ПДВ із авансу, який міг бути зарахований.

З погляду суми ПДВ до оплати , у період виникнення помилки, ми маємо переплату податку суму ПДВ з авансу отриманого, як і відбитого у книзі продажів.

При проведенні виправленого документа відбудеться залік авансу, відповідно буде сформовано запис книги покупок, в яку руками необхідно відредагувати, вказавши, що це запис дод. листа та період, що коригується.

Були реалізації та оплати «неправильному» контрагенту

Після проведення виправлених документів необхідно виписати рахунок-фактуру на аванс, що утворився після сторно, і знову як запис доп.листа, що в документі не факт, що позначиться автоматом.

При «Доходах мінус витрати» в обліковій політиці встановлено - витрати на придбання товарів приймаються з отримання доходів. Прикладом у Таблиці 1, якщо реалізували товари, всі вони залишилися неоплаченими – завищена база УСН. Як це виправити у БП – треба розбиратися.

Це до питання про взаєморозрахунки.

Як бути, якщо реалізовувалися (купувалися) ТМЦ, і в БП ведеться партійний облік?

Виправлення за допомогою заповнення операції введеної вручну сторно зробить рух по партії, якою буде документ, що виправляється, а виправленийсформує "свою" партію. За 41 рахунком, складом і номенклатурою все зійдеться, а ось партія «зависне».

Відразу виникає думка – а навіщо взагалі займатися сторнуванням помилкових документів, товари могли бути вже давно продані, списані та ін.

На перший погляд має вийти, але знову виникне проблема – за помилковими документами заборгованість може бути відсутня (Таблиця 2, рядки 1 та 3). Коригування приведе, у цьому випадку, до «зависання» аналітики щодо документів розрахунків із контрагентами. Виходить, необхідно скоригувати взаєморозрахунки, але сторнувати рухи по ТМЦ (та й за послугами тощо) не потрібно. Далі ПДВ, УСН та ін. типовими методами.

Ось із цим питанням для мене зараз ясності немає. Які рухи, якими документами зробити виправлення, щоб отримати коректний облік у БП 2.0?